문구·사무기기 도소매업 관공서 납품 세무와 기말 재고자산 평가 리포트

1. 교육청·학교장터(S2B) 및 공공기관 조달 납품 세금계산서 발행

초·중·고등학교 및 행정복지센터에 학용품, 복사용지, 사무가구를 납품하는 문구점은 계약서상 행정실 검수공무원의 '물품검수 완료일'이 부가가치세법 제15조에 따른 재화의 공급시기입니다. 행정 지출 지연을 이유로 월말을 넘겨 세금계산서를 끊을 경우 지연발급 가산세(1%)가 발생하므로 검수 확인 공문 일자로 정시에 발행해야 합니다.

2. 수만 가지 다품종 소액 문구류의 기말 재고자산 평가

문구 팬시업은 SKU(품목 수)가 수천~수만 개에 달하여 기말 재고 파악이 어렵습니다. POS 수불 시스템을 통해 재고 파악하지 않고 관행적으로 재고를 과소 계상하면 당기 매출원가가 과다 산정되어 세무조사 타깃이 됩니다. 유행이 지난 캐릭터 완구, 잉크 굳은 펜 등 노후 불량 재고는 '폐기손실대장'과 사진을 구비하여 결산 시 세법상 재고자산폐기손실로 인정받아야 합니다.

3. 복사용지 총판, 필기구 본사 전자세금계산서 매입세액공제

대량 매입하는 A4 용지, 제본 링, 고급 만년필 원자재는 전자세금계산서를 철저히 수취하여 매입세액공제를 받고, 복사기·대형 인쇄 플로터 장비는 5년 감가상각으로 경비화합니다.